Agora é a hora de usar um lembrete de caridade

À medida que o mercado de ações cai e a inflação aumenta, algumas pessoas precisam de mais dinheiro agora para atender aos custos crescentes. Eles geralmente têm um dilema, no entanto, já que seus investimentos, mesmo com uma queda de valor há mais de um ano, ainda têm grandes ganhos de capital não realizados. Se vendessem agora, teriam que pagar impostos federais sobre ganhos de capital de pelo menos 23,8% para ações (ou 31,8% para obras de arte e colecionáveis), mais impostos estaduais de renda. O resultado é que ou eles vendem agora a um valor mais baixo e pagam o imposto, ou mantêm o investimento na esperança de que ele se recupere antes que seus custos superem sua receita. Em tempos como esses, considere usar um Charitable Remainder Trust.

Um Charitable Remainder Trust (ou CRT) é um trust de “interesse dividido”, ou seja, tanto o cliente quanto uma ou mais instituições de caridade têm interesse nos ativos do trust. O cliente tem direito a uma anuidade do fundo por toda a vida ou por um período de anos, e as instituições de caridade têm direito ao restante dos ativos do fundo quando o fundo terminar. Existem dois tipos básicos de Charitable Remainder Trusts, um com uma anuidade fixa (um Charitable Remainder Annuity Trust ou CRAT) e outro com uma anuidade variável (um Charitable Remainder Unitrust, ou CRUT).

As vantagens de um CRT são inúmeras. Primeiro, se os ativos forem colocados no CRT antes de serem vendidos, nenhum imposto sobre ganhos de capital será devido no momento da venda. Em segundo lugar, o cliente obtém uma dedução imediata do imposto de renda de caridade de pelo menos 10% do valor dos ativos transferidos para o fundo. Terceiro, a anuidade pode ser definida por um período de anos ou por uma expectativa de vida única ou conjunta (com um máximo de 20 anos). Quarto, assim como a Conta de Aposentadoria Qualificada, os investimentos que permanecem no CRT acumulam isenção de imposto de renda, o que incentiva uma taxa de valorização maior do que nas contas tributáveis. Quinto, o cliente pode, durante a vigência do fideicomisso, alterar para quais instituições de caridade o restante vai no final.

Outra vantagem do CRUT é que, como anuidade variável, se o valor dos ativos do fideicomisso aumenta, o valor da anuidade paga também aumenta; Fornecendo alguma proteção contra a inflação. No entanto, se o valor dos ativos cair, o valor da anuidade também cairá. Essa variabilidade permite que a taxa de pagamento real seja definida muito mais alta do que um CRAT semelhante pode ser definido.

Existem relativamente poucas desvantagens para o CRT. Uma é que presentear a anuidade para outra pessoa (que não seja para um cônjuge) é um presente atualmente tributável, mas contra o qual se aplica tanto a exclusão anual (agora US$ 16.000) quanto o Crédito Unificado (agora US$ 13 milhões). Em segundo lugar, o CRT deve ser elaborado precisamente para cumprir todos os requisitos estatutários e regulamentares. Terceiro, o CRT está sujeito às mesmas restrições de investimento às quais instituições de caridade e fundações privadas estão sujeitas, portanto, investir em qualquer coisa que não seja ações e títulos negociados publicamente pode resultar em um grande imposto de consumo.

Os requisitos básicos para um CRT são que a confiança seja por escrito; o trust funciona apenas como um Charitable Remainder Trust; que os bens transferidos para o CRT se qualificavam como dedução beneficente; que pelo menos um beneficiário de renda não seja uma instituição de caridade; que os demais beneficiários sejam e permaneçam qualificados como instituição de caridade; e, os juros da anuidade são calculados de acordo com a regulamentação.

Quando a anuidade é paga anualmente ao cliente, o pagamento é tributável. Ao contrário de uma anuidade regular, no entanto, a renda não é apenas renda ordinária, pode ser, dependendo da natureza dos ativos do trust, dividendos, juros, ganhos de capital e até mesmo retorno do principal isento de impostos.

Aqui está um exemplo de como o CRAT e o CRUT funcionam:

John, 65 anos, e Jane, 64 anos, herdaram há 20 anos uma obra de arte que, na época, estava avaliada em US$ 20.000. Hoje, a arte custará US$ 1.500.000 à venda. John e Jane planejam se aposentar, mas, com o aumento da inflação e o aumento do custo para segurar a obra de arte, eles sentem que precisarão vender a obra de arte para levantar o dinheiro necessário para complementar sua renda de aposentadoria.

Se John e Jane vendessem a obra de arte, eles teriam $ 1.480.000 em ganhos de capital de longo prazo tributados a uma alíquota de 28%, mais o imposto de renda de investimento de 3,8%, para uma alíquota total de 31,8%, ou $ 470.640 em impostos devidos. ano. O valor líquido disponível para investimento é de $ 1.029.360 que, presumiremos, rende 5% ou $ 51.468 por ano.

Agora, se John e Jane colocassem a obra de arte em um CRAT antes de ser vendida, com um museu de arte como a caridade restante para tornar a doação dedutível, então eles teriam os $ 1.500.000 completos após a venda e receberiam uma anuidade anual de $ 77.195 por sua vidas conjuntas. Eles pagariam impostos apenas sobre os US$ 77.195 distribuídos a cada ano e teriam uma dedução imediata do imposto de renda de US$ 223.000.

Finalmente, se John e Jane colocarem a obra de arte em um CRUT antes que ela seja vendida, novamente com o museu de arte como o restante da caridade, eles teriam os $ 1.500.000 completos após a venda. Eles receberiam uma anuidade variável a uma taxa de 11,07% do valor justo de mercado imediato dos ativos do fundo a cada ano, começando no primeiro ano com um pagamento de $ 166.065 e receberiam uma dedução de imposto de renda de $ 150.000.

Portanto, se seus clientes estão procurando como levantar o dinheiro necessário para se aposentar, ou se atingiram sua meta de valorização das ações e, como a General Electric há alguns anos, passou de um ótimo para um péssimo investimento, ou sua arte de repente disparou de preço, então agora é a hora de usar um Charitable Remainder Trust.

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