Evitando conta de aposentadoria individual antecipada – sem atrair multas fiscais

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As contas de aposentadoria são uma maneira com vantagem fiscal de construir seu pé-de-meia – mas tocá-las muito cedo normalmente vem com uma penalidade.

No entanto, o código tributário prevê essa penalidade em algumas circunstâncias. E os legisladores federais estão prestes a adicionar mais algumas renúncias – por exemplo, quando as pessoas precisam de dinheiro em caso de doença terminal, violência doméstica, desastre natural ou outra emergência financeira.

As mudanças estão entre uma série de reformas de aposentadoria – conhecidas coletivamente como “Secure 2.0” – que o presidente Joe Biden deve sancionar como parte de um pacote de gastos federais de US $ 1,7 trilhão. O Congresso aprovou a legislação na semana passada.

Os americanos devem tentar evitar sacar dinheiro de contas de aposentadoria antecipadamente, apesar das regras mais flexíveis, disseram especialistas financeiros.

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“A pior coisa que você pode fazer é descontar de sua conta de aposentadoria antes do fim a que se destina, porque então o que sobrará para sua aposentadoria?” Ed Slott, contador público certificado e especialista em IRA baseado em Rockville Center, Nova York, disse anteriormente à CNBC. “Eu só faria isso se fosse o último recurso e esse fosse o único dinheiro que você tivesse.”

Novas exceções à multa de 10%

Os poupadores geralmente incorrem em uma multa de 10% se retirarem dinheiro de uma conta de aposentadoria antes dos 59 anos e meio. Isso está além de quaisquer impostos de renda resultantes da retirada.

A lista a seguir descreve as regras do novo pacote legislativo que dispensam a penalidade de retirada antecipada de 10% para proprietários de IRA. Essas medidas também se aplicam a poupadores com planos de aposentadoria no local de trabalho, como um 401(k).

1. Doença terminal

Uma pessoa com doença terminal não seria penalizada por sacar fundos de aposentadoria antes dos 59 anos e meio.

A lei define “doença terminal” como uma doença ou condição física que pode resultar em morte dentro de 84 meses após a avaliação de um médico.

A regra entra em vigor com a promulgação da nova lei.

2. Violência doméstica

Vítimas de abuso doméstico de um cônjuge ou parceiro doméstico podem sacar até $ 10.000 em fundos de aposentadoria dentro de um ano do incidente. A regra entra em vigor em 2024.

Os indivíduos podem precisar acessar esse dinheiro para ajudar a escapar de uma situação insegura, por exemplo, disse o Comitê de Finanças do Senado em um documento resumido.

A lei define abuso doméstico como “abuso físico, psicológico, sexual, emocional ou econômico, incluindo esforços para controlar, isolar, humilhar ou intimidar a vítima, ou para minar a capacidade da vítima de raciocinar independentemente, inclusive por meio de abuso do filho da vítima ou outro membro da família que mora na casa”.

A vítima pode retirar o menor de $ 10.000 – um valor que será reajustado de acordo com a inflação – ou 50% do saldo de sua conta.

3. Emergência financeira

A partir de 2024, os contribuintes não serão penalizados por sacar fundos de aposentadoria para determinadas despesas emergenciais. São custos “imprevisíveis ou imediatos” relacionados a emergências pessoais ou familiares.

Os poupadores podem fazer uma retirada de emergência financeira de até US$ 1.000 por ano. No entanto, eles não podem fazer uma retirada adicional dentro de três anos, a menos que paguem a distribuição inicial ou façam depósitos regulares que pelo menos correspondam ao valor retirado.

4. Desastres naturais

Chuvas fortes causaram danos severos e 335 mortes na área de Hazard, Kentucky, em 1º de agosto. 8, 2022.

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Os poupadores podem sacar até $ 22.000 sem multa no caso de um desastre declarado pelo governo federal.

O governo federal às vezes emite renúncias pontuais associadas a certos desastres, mas a nova lei consolida uma regra permanente.

Além disso, os fundos podem ser contabilizados como receita bruta ao longo de três anos, em vez de um. As distribuições também podem ser reembolsadas à conta de aposentadoria.

Exceções existentes à multa de imposto de 10%

Além das novas regras, o código tributário tem várias exceções existentes para menores de 59 anos e meio.

(Observação: os três primeiros se aplicam apenas a IRAs. Os outros podem se aplicar tanto a IRAs quanto a planos de aposentadoria no local de trabalho.)

1. Despesas com educação superior

Você pode estar isento da penalidade se os fundos do IRA forem usados ​​para pagar custos de educação superior qualificados para você, seu cônjuge ou filhos ou netos de você ou de seu cônjuge.

Os custos elegíveis incluem mensalidades, taxas, livros, suprimentos, equipamentos necessários para a matrícula ou frequência de um aluno e despesas para determinados serviços de necessidades especiais. Hospedagem e alimentação também se qualificam para alunos que freqüentam a escola pelo menos em meio período.

Os alunos devem frequentar uma faculdade, universidade, escola vocacional ou outra instituição que possa participar dos programas de auxílio estudantil do Departamento de Educação dos EUA. (Isso inclui “praticamente todas” instituições credenciadas, públicas, sem fins lucrativos e privadas com fins lucrativos, de acordo com o IRS.)

2. Comprador de casa pela primeira vez

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Ao contrário do que o título do IRS pode sugerir, os proprietários do IRA não precisam necessariamente ser compradores de imóveis pela primeira vez para se valer dessa exceção. O IRS geralmente define um comprador pela primeira vez como alguém que não possuiu uma casa nos últimos dois anos.

Esses proprietários de IRA podem sacar até $ 10.000 sem multa. Esse limite em dólares é um máximo vitalício.

Os fundos devem ser usados ​​para “custos de aquisição qualificados”. Estes são: os custos de compra, construção ou reconstrução de uma casa e “qualquer liquidação, financiamento ou outros custos de fechamento usuais ou razoáveis”, de acordo com o IRS. O dinheiro deve ser usado no prazo de 120 dias após o recebimento.

A retirada do IRA pode ser usada para você, um cônjuge ou seu filho, entre outros membros da família qualificados. Se você e seu cônjuge são compradores de imóveis pela primeira vez, cada um pode receber distribuições de até $ 10.000 sem multa.

O prazo de prescrição de dois anos começa na “data de aquisição”: o dia em que você celebra um contrato vinculativo de compra ou em que a construção ou reconstrução começa.

3. Seguro saúde se desempregado

Distribuições para cobrir prêmios de seguro saúde para você, cônjuge e dependentes não podem estar sujeitas a penalidades se você perder o emprego.

Para se qualificar, você deve ter recebido seguro-desemprego (através de um programa federal ou estadual) por 12 semanas consecutivas. A retirada do IRA também deve ocorrer no ano em que você recebeu desemprego, ou no ano seguinte. Além disso, você deve fazer a retirada no prazo de 60 dias após ser recontratado.

4. Morte

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Os beneficiários que herdam um IRA após a morte do proprietário geralmente não estão sujeitos a penalidades se retirarem dinheiro da conta herdada antes dos 59 anos e meio.

5. Despesas médicas não reembolsadas

Uma distribuição para cobrir despesas médicas não pode estar sujeita a penalidades.

A exceção se aplica a despesas médicas não reembolsadas que excedam 7,5% de sua renda bruta ajustada anual. A renda aplicável é aquela durante o ano de retirada.

Por exemplo, se o seu AGI for de $ 100.000 em 2022, você poderá usar uma retirada este ano para cobrir despesas médicas não reembolsadas acima de $ 7.500.

Você não precisa especificar as deduções fiscais para obter esse benefício. (Em outras palavras, você ainda pode obtê-lo se fizer a dedução padrão.)

Slott alertou contra um obstáculo no final do ano. Se você colocar uma conta médica em seu cartão de crédito nesta semana ou na próxima, essa despesa médica contará para o ano fiscal de 2022 – mesmo que a própria fatura do cartão de crédito não seja paga até 2023.

Isso significa que uma retirada do IRA vinculada a essa despesa médica teria ocorrido em 2022, não em 2023, para obter o benefício fiscal.

6. Nascimento ou adoção

Cada pai pode usar até $ 5.000 por nascimento ou adoção de suas respectivas contas de aposentadoria. Os fundos cobririam as despesas associadas.

A retirada da conta deve ser feita dentro do ano após o nascimento do seu filho ou da data em que a adoção legal do seu filho foi finalizada.

7. Deficiência

Certos poupadores de aposentadoria com deficiência com menos de 59 anos e meio não estão sujeitos à penalidade fiscal.

Para se qualificar, eles devem ser “total e permanentemente incapacitados”. O IRS define isso como sendo incapaz de fazer “qualquer atividade lucrativa substancial” devido a uma condição física ou mental. Um médico deve certificar que a condição “pode ​​resultar em morte ou ser de duração longa, contínua e indefinida”.

Ao todo, é uma definição rígida que é difícil de encontrar, disse Slott. Na prática, alguém geralmente deve estar perto da morte ou acamado e incapaz de trabalhar, disse ele.

8. Taxa de IRS

Você não incorrerá em penalidade se a distribuição resultar de uma cobrança de imposto do IRS (ou seja, se o IRS retirar seus fundos de aposentadoria para saldar uma dívida fiscal).

9. Conservacionistas ativos

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Os reservistas do Exército, da Marinha, do Corpo de Fuzileiros Navais, da Aeronáutica, da Guarda Costeira ou do Serviço de Saúde Pública podem estar isentos de pena.

Eles devem ter sido ordenados ou chamados para o serviço ativo depois de 1º de setembro. 11, 2001, e no serviço por 180 ou mais dias ou por tempo indeterminado.

A distribuição de suas contas não pode ser feita antes da data da convocação para o serviço ativo e nem após o encerramento do período de serviço ativo.

10. Pagamentos periódicos substancialmente iguais

Essa isenção para proprietários de IRA é “muito complicada” e provavelmente requer a ajuda de um contador ou consultor, disse Slott.

Em termos básicos, um contribuinte pode evitar uma penalidade aderindo a uma fórmula que descreva uma quantidade de distribuições de conta periódicas (pelo menos uma por ano). Esses “pagamentos periódicos substancialmente iguais” são como uma anuidade e também são conhecidos como pagamentos 72

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